根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，经中共桐柏县委审计委员会批准，桐柏县审计局自2025年5月7日至6月26日，对桐柏县市场监督管理局2024年度预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计。桐柏县市场监督管理局（以下简称县市监局）及各相关单位对提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。桐柏县审计局的责任是独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

桐柏县市场监督管理局作为县政府工作部门，承担全县市场监管的综合性职责，局机关内设办公室、人事教育股、财务装备股、政策法规股、食品安全协调股、市场监督管理股、注册登记股（行政审批服务股）、食品生产安全监督管理股、食品流通安全监督管理股、餐饮食品安全监督管理股、药品医疗器械管理股、企业信用信息监督管理股、知识产权管理股（广告监督管理股）、产品质量监督管理股（认证认可监督管理股）、食品、药械化妆品抽检监测股、化妆品监督管理股、标准计量股、特种设备安全监察股18个股室，下设1个直属机构为桐柏县市场监督管理局综合行政执法大队，16个派出机构为桐柏县市场监督管理局城郊乡市场监督管理所等乡镇所，下属2个事业单位为桐柏县产品质量检验检测中心、桐柏县市场主体服务中心。

2024年桐柏县财政局批复桐柏县市场监督管理局收入预算2637.47万元，为一般公共预算收入。支出预算2637.47万元，其中：基本支出1878.97万元、项目支出755.5万元。实际预算收入3698.27万元（含2024年度以前资金970.85万元），预算支出3331.39万元（含2024年度以前资金970.85万元），其中：基本支出2161.92万元、项目支出1169.47万元。超批复预算数693.92万元，系支出2024年度以前未拨付到位资金安排的费用。

二、审计实施的情况及评价意见

此次对桐柏县市场监督管理局2024年度预算执行和其他财政收支情况的审计，涉及桐柏县市场监督管理局机关及其部分二级单位。审计过程中县市监局有关人员积极配合审计工作，审计组通过查阅账册、凭证及有关资料，实地察看等审计方法实施审计，获取相关审计证据，审计目的基本达到。

审计结果表明，县市监局2024年度会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》和相关的会计、财务制度规定。但审计也发现存在支出超预算、会计手续不完善、违规发放补助等问题，需要纠正和进一步改进。

三、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面存在的问题

县市监局购置新公务用车19.02万元未列入预算。县市监局2024年11月28日会议记录显示通过购置新公务用车的决定，12月28日购入一辆比亚迪插电式混动轿车，共计支出19.02万元，其中包含：公车购置费用17.98万元、车辆内饰费用0.54万元、车辆保险费用0.50万元。该项支出未列入本年度预算。

（二）财务管理方面存在的问题

1.会计手续不完善、不真实

（1）2024年发放执法五队5人下乡补助共计1.46万元，出差审批单无审批人。

（2）部分出差审批表未执行分管领导审批制度，存在出差人自行审批的情况。

（3）县市监局大河所、淮源所、回龙所、固县所、程湾所部分月份租车时未附出车单，租车费共计10.78万元。

（4）县市监局2024年12月支桐柏县鑫浩广告有限公司2.20万元，用于印刷打击传销宣传手册1760本，无验收手续，无发放领取记录。

（5）县市监局2024年支出印刷费88.41万元，部分未附印刷制品明细内容。

2.账务处理错误

县市监局2024年账面显示“收缴代扣社保费”、“收抚恤金”等共计29.08万元记入其他收入，实际应记入往来账。

（三）虚列支出

1.虚报冒领值班、下乡补助0.3万元

2.虚列支出0.1万元

（四）资产管理方面存在的问题

1.未建立固定资产台账

经审计发现，县市监局未对单位内固定资产进行全面清查盘点，未建立固定资产台账。

2.应计未计固定资产

县市监局2024年2月购入打印机、电脑0.55万元、8月购入电脑2.69万元，共计3.24万元，应计未计固定资产。

3.固定资产未计提折旧

县市监局2024年固定资产未计提折旧。

4.执法设备使用率低

县市监局2024年7月购买执法记录仪15台共3.90万元，2023、2024年共计购买75台记录仪19.50万元，使用率较低，造成资产闲置。

（五）内控制度执行方面存在的问题

县市监局用车手续不规范，该单位各执法队下乡执法检查频次高，但无用车记录、无派车单，如：网络交易和打击传销行政执法中队2024年1—3月分别下乡13次、7次、16次并领取下乡补助，均未见用车及派车手续。

（六）其他关注问题

1.经比对县市监局2023-2024年食品安全抽检计划明细表与实际抽检记录发现，县市监局未对抽检明细表中列出的“速冻食品”、“茶叶及相关制品”大类进行抽检。

2.县市监局2024年产品质量抽检计划要求受检企业无偿提供样品。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏市场监督管理局整改情况由其自行公告。