根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，经中共桐柏县委审计委员会批准，桐柏县审计局自2025年4月27日至2025年6月23日，对桐柏县林业局2024年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。桐柏县林业局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

桐柏县林业局是县政府工作部门，主要负责全县的林业生态规划建设、林业产业指导与管理、野生动植物保护、森林病虫害防治和森林资源保护等工作。局机关内设办公室、生态建设修复股、森林资源管理股、自然保护地管理股、发展规划与资金管理股、行政审批服务股、防火股7个股室，下属5个二级单位分别为国有桐柏毛集林场（河南高乐山国家级自然保护区服务中心）、桐柏县林业发展服务中心、桐柏县林业资源保护中心、桐柏县森林防火服务中心、桐柏县林业调查规划设计站。

2024年桐柏县财政局批复桐柏县林业局支出预算2027.48万元（含国有桐柏毛集林场），实际预算执行数为7177.63万元（含国有桐柏毛集林场），支出超预算5150.15万元。其中：项目支出超预算4944.16万元（含国有桐柏毛集林场），基本支出超预算205.99万元（人员经费超支192.35万元、日常经费超支13.64万元）。

二、审计实施的情况及评价意见

此次对桐柏县林业局2024年度预算执行和其他财政收支情况的审计，涉及桐柏县林业局机关及其部分二级单位。审计过程中桐柏县林业局有关人员积极配合审计工作，审计组通过查阅账册、凭证及有关资料，实地察看等审计方法实施审计，获取相关审计证据，审计目的基本达到。

审计结果表明，桐柏县林业局2024年度会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》和相关的会计、财务制度规定。但审计也发现存在支出超预算、工程进展缓慢、工程停工等问题，需要纠正和进一步改进。

三、审计发现的主要问题

（一）支出超预算5150.15万元

2024年桐柏县财政局批复桐柏县林业局支出预算2027.48万元（含国有桐柏毛集林场），实际预算执行数为7177.63万元（含国有桐柏毛集林场），支出超预算5150.15万元。其中：项目支出超预算4944.16万元（含国有桐柏毛集林场），基本支出超预算205.99万元（人员经费超支192.35万元、日常经费超支13.64万元）。支出超预算主要原因是部分项目年初未编入预算，如：2023年天保工程区外停伐管护项目资金223.08万元，中央森林效益补偿项目639.59万元，2023年乡镇造林奖补资金111万元。

（二）工程项目进展缓慢

1.国有桐柏毛集林场工程进展缓慢

国有桐柏毛集林场（河南高乐山国家级自然保护区）2023年中央财政国家级自然保护区基础设施建设项目总投资3025万元（中央财政2420万元、地方财政605万元），主要包括三部分建设：工程建设合同价1064.76万元、设备采购合同价648.31万元、信息化建设合同价586.17万元。

该项目截至2025年6月总计已支付价款756万元。工程建设于2024年2月16日开工，合同计划工期540天（计划竣工日期2025年8月16日），截至2025年6月已支付444万元，经现场查看已完成管理站、管护点等主体楼建设，未进行房屋内外装修。设备采购合同要求所有设备须在2024年3月18日之前安装、调试完毕，截至2025年6月已到货设备104.52万元，已支付价款232万元。信息化建设合同于2024年1月2日签订，要求须在合同生效90日内交货，截至2025年6月已支付80万元，经现场查看仅新建6座监控铁塔，工程价值约130.92万元。工程进展缓慢。

2.2023年新造林项目进展缓慢

按照河南省林业局2023年3月3日下发《2023年生态强省国土绿化建设工程实施方案》的通知和相关文件安排部署，2023年共下达我县新造林计划任务0.9万亩。要求2023年11月底前省林业局对全省年度营造林任务进行核查验收,2024年底前县林业局完成对全县新造林验收核查任务，但是截至2025年6月桐柏县林业局仍未完成验收任务，项目进展缓慢。

（三）工程停工  

2022年林业局与中交瑞通建筑工程有限公司签订林业发展服务中心工程项目承包合同，合同价2500万元，开工日期2023年2月，2023年12月林业发展服务中心主体楼结构已完工，共支付价款684.56万元，该项目从2023年12月至今处于停工状态。

（四）项目管理方面存在的问题

1.违规套取油茶奖补资金0.9万元

（1）2022年月河镇白庙村种植户杜某栽植油茶23亩，栽植类型为林下套种，已发放奖补资金0.69万元，经核对验收图斑发现，该种植户2021年造林与2022年油茶重复面积6.6亩，违规发放油茶奖补资金0.2万元。此外，有13.7亩国土部门规定用途为旱地，占用耕地，涉及套取油茶奖补资金0.41万元。

（2）通过桐柏县林业局提供的2021年新造林验收图斑和2022年油茶验收图斑，运用arcgis进行比对，经核实发现大河镇土门村户主梁某，在2021年新造林与2022年油茶重复面积9.8亩，涉及金额0.29万元。（审计期间已整改）

2.违规发放新造林补贴，涉及金额1.04万元。

通过桐柏县林业局提供的2022年新造林验收图斑和国土三调数据，运用arcgis进行比对，经核实发现城郊乡太平桥村户主赵某（14亩），回龙乡榨楼村户主陈某（12亩），存在2022年新造林占用河道，无法达到种植效果，涉及面积26亩，金额1.04万元。（审计期间已整改）

3.项目效益不佳

油茶新造项目中油茶树成活率低。经抽查桐柏县2023年油茶产业项目种植情况，现场实地查看发现，2022年淮源镇老湾村种植户陈某栽植油茶22亩，栽植类型为基地造林；吴城镇王宽店种植户彭某2023年油茶基地造林101亩；产业园区原种场种植户姚某2022年种植82亩；以上部分地块成活率低，实际种植效果不佳。

4.油茶奖补资金发放不及时

桐柏县2023年油茶产业于当年完成第一次验收，其中第三批共13人次759亩，应兑现项目奖补资金32.26万元；2022年油茶产业于2023年完成第二次验收，其中第三批共9人次1205亩，应兑现项目奖补资金15.29万元，以上共计47.55万元应于当年验收后发放，实际发放时间为2025年2月。

（五）护林员管理方面存在的问题

1.部分护林员未填写巡护日志。通过查看桐柏县林业局提供的护林员信息，对城郊乡护林员进行实地走访调查，发现城郊乡胡家沟护林员胡某、胡某，毛坡护林员毛某、毛某，北杨庄护理员杨某，在2023-2025年任公益林护林员期间均未填写巡护日志。

2.护林员年龄偏大。通过桐柏县林业局提供的护林员发放补助数据，运用sql数据库进行比对，经核实发现护林员存在年龄偏大问题，其中年龄超过75周岁5人次。

3.部分护林员巡护天数未达要求。对城郊乡护林员进行实地走访调查，发现城郊乡胡家沟护林员贾某2025年5月份巡护月历表，以及毛坡村护林员向某2025年2月份巡护月历表，均未达到每月规定出勤值班巡护20天以上的要求。

4.部分乡镇未进行护林员考核。经调查发现，城郊乡林站2023、2024两年均未对护林员进行年度考核。

（六）违规报销市内交通费0.36万元

1.2024年1月桐柏县林业局列支差旅费25055.5元，其中出差带车仍发放市内交通费2045元。（审计期间已整改）

2.2024年5月桐柏县林业局列支差旅费18767元，其中出差带车仍发放市内交通费640元。（审计期间已整改）

3.2024年1月国有桐柏毛集林场列支差旅费11417元，其中出差带车仍发放市内交通费960元。

（七）防火物资未进行出入库登记

2024年10月，桐柏县林业局支北京京安恒远消防工程有限公司桐柏分公司森林防火物资费用28.4万元，通过查看防火物资储备库出入库登记表，发现该批物资未进行登记。

（八）补助资金支出不规范

1.违规发放节假日值班补助

2024年12月，桐柏县林业局支2024年节假日值班补助1.42万元，无发放依据。（审计期间已整改）

2.驻村补贴领取手续不规范

2024年3月，国有桐柏毛集林场列支2023年7至12月驻村补贴2.61万元，补贴审批表显示两名驻村第一书记分别补贴146天和149天，驻村队员补贴140天，但2023年7至12月工作日共126天，超天数领取补贴，未附加班情况说明；按照规定驻村人员实行月报销制度，但此次驻村补贴审批表按半年审批，违反相关管理规定。

（九）财务管理方面存在的问题

1.往来款项未及时清理

截至2024年底林业局应收账款497.75万元、预付账款115.89万元、其他应付款余额682.63万元，合计1296.27万元，均为以前年度款项，往来账款未及时清理。

2.应计未计资产

（1）2024年10月，桐柏县林业局支中国联合网络通信有限公司智慧防火自动预警系统技术服务费12.99万元，其中海康光纤收发器1对0.25万元，华为交换器1台1万元，大华解码器1台3.65万元，共计4.9万元未计固定资产。（审计期间已整改）

（2）2024年3月，国有桐柏毛集林场购买照相机一台0.74万元，计算机一台0.71万元，共计1.45万元未计固定资产。（审计期间已整改）

（3）2024年2月，国有桐柏毛集林场列支高乐山自然保护区采购设备162万元，实际到货104.52万元，已到货设备均已投入使用，但未计入资产；57.48万元预付款未做账务处理。

3.会计手续不完善

（1）2024年1月，国有桐柏毛集林场列支2023年1月至12月文印费8.84万元，以上业务时间跨度较长，每笔业务均无经办人签字。

（2）2024年2月，国有桐柏毛集林场列支2023年1至12月车辆维修费11.16万元，以上业务时间跨度较长，每笔业务均无经办人签字。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏县林业局整改情况由其自行公告。