根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，经中共桐柏县委审计委员会批准，桐柏县审计局自2023年4月至7月，对桐柏县文化广电和旅游局2023年度预算执行情况以及其他财政收支情况进行审计，重点审计桐柏县文化广电和旅游局本级并延伸了部分二级单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。局本级及相关二级单位对其提供的财务会计资料、电子数据以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

桐柏县文化广电和旅游局是县政府工作组成部门，为正科级，于2019年3月成立，主要职责是：（一）贯彻执行党和国家关于文化工作的方针政策，执行国家有关法律法规，研究拟订全县文化、广播电视、旅游、文物工作的政策性措施并组织实施。（二）统筹规划全县文化广电事业、文化广电产业和旅游业发展，拟订发展规划并组织实施，推进文化和旅游融合发展，推进文化和旅游体制机制改革。（三）管理全县重大文化、广播电视和旅游活动，指导全县重点文化和旅游设施建设，组织全县文化和旅游整体形象宣传推广，促进文化产业和旅游产业对外合作和市场推广，拟订旅游市场开发规划并组织实施，指导、推进全域旅游。（四）指导、管理全县文艺事业，指导艺术创作生产，扶持体现社会主义核心价值观、具有导向性代表性示范性的文艺作品，推动各相关门类艺术、各相关艺术品种发展。（五）负责全县公共文化事业发展，推进公共文化服务体系建设和旅游公共服务建设，深入推进旅游惠民，推动文化惠民工程实施。（六）指导、推进全县文化和旅游科技创新发展，推进文化、广播电视和旅游行业信息化、标准化建设。（七）负责全县非物质文化遗产保护，推动非物质文化遗产的传承、普及、弘扬和振兴。（八）统筹规划全县文化和旅游产业，组织实施文化和旅游资源普查、挖掘、保护和利用工作，促进文化产业和旅游产业发展。（九）指导全县文化、广播电视和旅游市场发展，对文化、广播电视和旅游市场经营进行行业监管，推进文化和旅游行业信用体系建设，依法规范文化和旅游市场，会同有关部门履行行业安全监管责任。（十）负责对广播电视节目内容和质量以及传输覆盖、监测、安全播出胡监督管理；负责对网络视听节目内容和质量以及广播电视广告播放的监督管理。指导推进全县“智慧广电”建设和应急广播体系建设。（十一）指导全县文化旅游市场综合执法，组织查处全县性、跨区域文化、文物、出版、广播电视、旅游等市场的违法行为，维护市场秩序。（十二）指导、管理全县文化、文物和旅游对外及对港澳台交流、合作和宣传、推广工作,组织大型对外及对港澳台交流、推广活动。（十三）负责全县文物的保护、管理、宣传、研究、调查、勘探、考古工作。（十四）负责全县博物馆、纪念馆业务和公共服务工作，指导社会文物的管理、抢救、征集等工作。（十五）负责对全县动漫和网络游戏相关产业规划、产业基地、项目建设、会展交易和市场监管，负责对网吧等上网服务营业场所实行经营许可证管理，对网络游戏服务进行监督管理。（十六）完成县委、县政府交办的其他任务。

桐柏县文化广电和旅游局机关行政编制6名，核定局长1名，副局长3名，股级职数2名。内设机构2个，分别是办公室和综合业务股。下属9个二级单位，其中：财政全额拨款事业单位有6个，分别是桐柏革命纪念馆、桐柏县文化市场综合行政执法大队、桐柏县旅游服务中心、桐柏县图书馆、桐柏县文化馆、桐柏县文物保护所；财政差额补贴事业单位2个，分别是桐柏县博物馆、桐柏县戏曲艺术中心；国有企业1个，河南省桐柏县电影发行放映公司。

桐柏县文化广电和旅游局2023年会计凭证及账簿显示，年初财政拨款结转78.78万元，2023年度财政拨款预算收入7503.32万元，其中：人员经费110.71万元，日常公用经费521.53万元，项目收入415.46万元，政府性基金预算拨款项目收入6925万元；财政拨款支出7502.90万元，其中：基本支出195.05万元，项目支出382.84万元，政府性基金预算拨款项目支出6925万元。2023年度财政拨款结余0.42万元，累计结余8.30万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，局本级及其下属二级单位提供的财政资料基本反映了单位财政、财务收支情况，其财政、财务收支活动基本符合财经法规的规定，内部控制制度基本健全有效。但审计过程中发现在财政预算管理、专项资金管理、项目实施等执行国家财经纪律方面，还存在一些问题，需在今后的工作中予以及时纠正和完善。

审计发现的主要问题

（一）大额支出未严格履行“三重一大”决策程序

桐柏县文化广电和旅游局2023年度无会议记录、未执行“三重一大”决策制度列支印刷费、餐费、书画展、杂志费等费用7笔，金额共计50.61万元。如：2023年2月支书画展费用15万元，均无会议记录、未执行“三重一大”决策制度。

（二）财政财务管理、资金使用效益方面。

1.超预算支出7285.93万元

（1）局本级2023年度超预算支出7281.55万元。

桐柏县文化广电和旅游局2023年度预算批复支出221.34万元，2023年实际支出7502.89万元，2023年超预算支出7281.55万元。部分科目超预算支出较大，政府性基金超预算支出6925万元；印刷费超预算支出16.65万元；维修（护）费超预算支出6.47万元；公务接待费超预算支出0.6万元。

（2）桐柏县图书馆2023年度超预算支出公务接待费0.99万元。

（3）桐柏县人民文化馆2023年度超预算支出公务接待费1.93万元。

（4）桐柏县文化市场综合行政执法大队2023年度超预算支出公务接待费1.46万元。

2.年终决算不真实

（1）桐柏县人民文化馆2023年度年终决算不真实。

桐柏县人民文化馆2023年度公务接待费年度决算为0元，实际支出为1.93万元。

（2）桐柏县文化市场综合行政执法大队年终决算不真实。

桐柏县文化市场综合行政执法大队2023年度公务接待费年度决算为5.37万元，实际支出为5.96万元。

3.未按规定压减“三公”经费

2023年桐柏县文化广电和旅游局等3个单位未按规定压减“三公”经费。其中：桐柏县文化广电和旅游局2023年比上年公务接待费增加1.2万元；桐柏革命纪念馆2023年比上年公务接待费增加0.16万元；桐柏县文化市场综合行政执法大队2023年比上年公务接待费增加4.9万元。

4.专项资金存在的问题

（1）挪用专项资金52.57万元

2023年局本级及桐柏县电影发行放映公司挪用专项资金52.57万元，其中：桐柏县文化广电和旅游局挪用专项资金5.95万元列支维修费、花车费等费用；桐柏县电影发行放映公司挪用公益电影补助资金46.62万元列支公益补贴工资、欠款等费用。

（2）滞留专项资金42.2万元，其中结余两年以上未作为存量资金交回财政统筹使用34.46万元

截至2023年底，局本级及桐柏县人民文化馆滞留专项资金共计42.2万元，其中结余两年以上未作为存量资金交回财政统筹使用34.46万元。具体情况如下：桐柏县文化广电和旅游局滞留公共文化体系专项资金21.39万元，其中结余两年以上专项资金13.65万元；桐柏县人民文化馆滞留2016年非遗专项资金20.81万元。

（3）未及时申请拨付专项资金292.92万元

截至2023年底,局本级及桐柏县人民文化馆未向财局申请拨付公共图书、美术馆、文化馆（站）免费开放补助和公共文化服务体系建设等专项资金292.92万元。其中：桐柏县文化广电和旅游局未申请资金285.115万元；桐柏县人民文化馆未申请资金7.8万元。

5.未执行公务卡制度列支费用3.68万元

2023年度桐柏县文化广电和旅游局等4个单位未执行公务卡制度列支办公费、公务用车维护费、餐费、租赁费等费用17笔，共计3.68万元。其中：桐柏县文化广电和旅游局6笔1.15万元；桐柏县图书馆2笔0.36万元；桐柏县豫剧团5笔1.79万元；桐柏县人民文化馆4笔0.38万元。

6.大额现金列支费用53.62万元

2023年桐柏县电影发行放映公司大额现金支出租车费、招待费、公益补贴工资、办公费等费用5笔，共计53.62万元。

7.收取房租未开具发票19.4万元

2023年度局本级及桐柏县博物馆共收取房租19.4万元，仅开具往来结算票据，未开具正规发票，未缴纳相关税费。其中：桐柏县文化广电和旅游局全年收取房租收入6.1万元；桐柏县博物馆全年收取房租收入13.3万元。

8.不合理支出1.89万元

2023年桐柏县文化广电和旅游局等单位不合理支出共计1.89万元，其中多支付差旅费0.99万元，公车私用支付过路费0.31万元，违规支付住宿费0.21万元，违规发放津补贴0.38万元。具体情况如下：

（1）多支付差旅费0.99万元

2023年局本级及桐柏革命纪念馆2个单位，多支付梅国强等人差旅费9笔，共计0.99万元。

（2）违规支付过路费0.31万元

2023年桐柏县文化广电和旅游局无派车单、派差单、无事由列支过路费0.31万元。如：2023年3月18日周六南阳南到桐柏东过路费一次57元；2023年5月28日周日桐柏东到南阳南过路费57元，南阳到桐柏东过路费65元；2023年6月30日桐柏东到栾川老君山往返337元等。

（3）违规支付住宿费0.21万元

2023年局本级及桐柏县图书馆支付外来单位住宿费0.21万元。其中，局本级0.14万元；桐柏县图书馆0.07万元。

（4）违规发放津补贴0.38万元

2023年桐柏县文化广电和旅游局违规支付王顺北安全生产津贴0.26万元，无安全生产监管监察记录，无人社部门和财政部门备案及批复；2023年桐柏县图书馆支刘琳等4人诸葛书屋公益岗春节福利0.12万元。

9.拖欠中小企业和个人款项215.05万元

截至2023年底，拖欠中小企业和个人款项215.05万元。其中，局本级169.19万元；桐柏县电影发行放映公司45.86万元。

10.国有资产管理中存在的问题

（1）固定资产未入账111.81万元

2023年桐柏县文化广电和旅游局等3个单位固定资产未及时入账111.81万元，其中桐柏县文化广电和旅游局2个旅游厕所工程111.4万元未入固定资产；桐柏县文化市场综合行政执法大队购置办公设备0.41万元未入固定资产；桐柏革命纪念馆自建成后，纪念馆主体建筑、设施、仿古家具及摆件等资产尚未移交，未及时入账。

（2）未经财政部门审批及备案审批购买固定资产0.41万元

2023年桐柏县文化市场综合行政执法大队购置打印机、电脑等固定资产0.41万元，未进行备案审批。

（3）未及时清收对外借款128.04万元，国有资产存在流失风险

截至2023年底，桐柏县文化广电和旅游局等4个单位因决策失误对外借款128.04万元，未采取有力措施追讨，国有资产存在流失风险。其中：桐柏县文化广电和旅游局对外借款115.6万元（2002年以前王广星借款4.6万元，2000年桐柏宾馆建设借款11万元，桐柏县祖师顶道观借款100万元由桐柏县民族宗教局担保）；桐柏县豫剧团对外借款3.64万元（1995年以前）；桐柏县人民文化馆对外借款6.8万元；桐柏县文化市场综合行政执法大队对外借款2万元。

（4）联合开发项目工期滞后，国有资产存在流失风险

河南省桐柏县电影发行放映公司2011年5月与武汉嘉嘉悦置业有限公司签订桐柏县文化影视娱乐城项目开发建设项目合同，合同约定项目完工后三至六层（约4300平方米）交付河南省桐柏县电影发行放映公司，项目工期为540日，实际完工期为2022年11月，工期严重滞后。

至审计日仍未交付使用，致使电影公司2011年至今无办公用房、无任何收益，存在国有资产流失风险。

11.合同未约定质保金6.79万元

2023年桐柏县文化广电和旅游局支付房顶维修费用6.79万元，合同未约定质保金。

12.会计手续不完善列支费用3172.58万元

2023年桐柏县文化广电和旅游局等6个单位会计手续不完善列支办公费、文印费等费用34笔，共计3172.58万元。具体情况如下：

（1）2023年桐柏县文化广电和旅游局无经办人签字、无合同、无依据、无发放人员名单列支办公费、宣传文印费、文化协管员工资等费用8笔，共计42.81万元；

（2）2023年桐柏县图书馆无领导签字、无附件、无领取人员名单列支公益岗工资、办公费、活动费等费用3笔，共计2.4万元；

（3）2023年桐柏县电影发行放映公司无发放标准及明细清单列支杨君全、汪明成等人公益补贴工资35.39万元；

（4）2023年桐柏县文化市场综合行政执法大队无领导签批、无用途明细、销货清单无具体日期、无单位派差单列支办公费、招待费及以前年度费用等7笔，共计3.05万元；

（5）截至2023年底，桐柏县豫剧团无依据、无统一工资标准及文件规定支付外聘人员工资14.33万元，且签订劳动合同未约定薪资或工资标准。

（6）截至2023年底，票据不合规列支费用8笔，共计3049.24万元。其中，局本级及桐柏县电影发行放映公司无发票支付款项4笔，共计3047万元；桐柏县文化市场综合行政执法大队无发票专用章支付款项4笔,共计2.24万元。

（7）2023年桐柏县人民文化馆无授权人签字、无签订日期等签订合同3笔，合同金额共计21.97万元。

（8）2023年桐柏革命纪念馆和桐柏县文化市场综合行政执法大队无公务接待函支付公务接待费3笔，共计3.39万元，其中桐柏革命纪念馆1笔2.32万元，桐柏县文化市场综合行政执法大队2笔1.07万元。            

13.专项债券方面存在的问题

（1）专项债券项目未批先建

桐柏县文化广电和旅游局2022年专项债券项目（大别山南阳实践教育营地项目、桐柏县综合旅游开发建设项目）未办理土地使用证、规划许可证及施工许可证（仅大别山南阳实践教育营地项目一标段有规划许可证及施工许可证)。截至审计日，部分项目已完工70%，属于未批先建。

（2）专项债券项目施工进度缓慢工期拖延，工程款少拨付3490万元

桐柏县大别山南阳实践教育营地项目一标段总投资1亿元，合同工期2022年1月10日至2023年7月9日，共计540天。截至审计日，总工程量完成约40%，施工进度缓慢，现处于停工状态，工期已拖延11个月。项目已拨付资金1700万元，按合同约定完工工程量少拨付2300万元。

桐柏县综合旅游开发建设项目一标段总投资5700万元，合同工期2022年6月24日至2022年12月23日，共计180天。截至审计日，总工程量完成约70%，施工进度缓慢，现处于持续施工状态，工期已拖延18个月。项目已拨付资金2800万元，按合同约定完工工程量少拨付1190万元。

（3）专项债券项目施工进度缓慢工期拖延，超进度拨付工程款3350万元

桐柏县大别山南阳实践教育营地项目二标段总投资9000万元，合同工期2022年1月17日至2023年7月16日，共计540天。截至审计日，总工程量完成约70%，施工进度缓慢，现处于停工状态，工期已拖延11个月。项目已拨付资金7150万元，超进度拨付850万元。

桐柏县综合旅游开发建设项目二标段总投资4000万元，合同工期2022年6月24日至2022年12月23日，共计180天。截至审计日，总工程量完成约60%，施工进度缓慢，现处于停工状态，工期已拖延18个月。项目已拨付资金2900万元，超进度拨付500万元。

桐柏县综合旅游开发建设项目三标段总投资4000万元，合同工期2022年6月22日至2022年12月21日，共计180天。截至审计日，总工程量完成约50%，施工进度缓慢，现处于停工状态，工期已拖延18个月。项目已拨付资金4000万元，超进度拨付2000万元。

14.桐柏县电影发行放映公司应交未交税费8.79万元

截至2023年底，桐柏县电影发行放映公司应交未交税费8.79万元。

15.桐柏革命纪念馆未按规定报销差旅费639元

2023年桐柏革命纪念馆支差旅费2029元，其中往浙江参加培训，未通过南阳市指定平台购买机票639元。

16.2023年桐柏县电影发行放映公司应付款项61.44万元未按照债权人进行明细核算

截至2023年底，桐柏县电影发行放映公司应付款项余额共计149.89万元，具有债权人明细清单的共计88.45万元，剩余61.44万元无明细清单，未按照债权人进行明细核算。

17.2023年桐柏县电影发行放映公司应收账款账账不符

2023年底桐柏县电影发行放映公司会计报表账面余额49.24万元；桐柏县电影发行放映公司应收款明细59.88万元。存在账账不符现象。

18.桐柏县图书馆办卡及收取押金不合理

经审计组询问桐柏县图书馆工作人员及查阅桐柏县图书馆提供相关工作制度等文件发现，桐柏县图书馆自开馆以来办卡押金收费标准为50元或100元，系惯例，无相关文件依据。群众携身份证办理借阅证并缴费50元或100元押金，若使用微信或支付宝缴费，则直接打入当天值班人员个人微信或支付宝账户上。

19.桐柏县文物管理所费用在下属公司报销，金额共10.39万元。

2021年至2023年桐柏县文物管理所租车、维修费、差旅费、文印费、业务招待费等15笔费用在下属公司（桐柏县方圆文化有限公司）报销，金额共计10.39万元。

（三）文广旅主业主责问题

1.桐柏县文化广电和旅游局2023年度聚焦主业主责不够

（1）2023年度桐柏县文化广电和旅游局未对广播电视和网络视听节目进行监督管理。

（2）2023年度桐柏县文化广电和旅游局对乡镇文化站指导、管理不够。

经审计组实地抽查固县、平氏、程湾乡镇文化站，未见文广旅局对其指导管理工作的工作日志等相关资料，对乡镇文化站指导、管理不够。

2.桐柏县文化市场综合行政执法大队对文化市场执法监督不到位

截至2023年底，全县共有网吧、影院、游艺娱乐经营场所、印刷企业、实体书店、网上书店等138家企业。2023年桐柏县文化市场综合行政执法大队无执法记录台账，对影院、印刷企业、文物市场、旅游市场、“扫黄打非”有关工作等无检查记录、无执法案卷，全年执法案卷仅有19卷。全年对文化市场执法检查偏少，对全县文化市场监督检查不到位。

3.桐柏县文化市场综合行政执法大队行政处罚处罚标准不一

（1）对同一类型违法行为、不同网吧处罚标准不一

2023年针对允许未成年人进入网吧上网的问题。桐柏县文化市场综合行政执法大队对桐柏县三星网吧处以警告、没收违法所得10元、罚款5000元的处罚；对桐柏县城关挑战者网吧处以警告、没收违法所得10元、罚款2000元的处罚。

对同一类型违法行为、不同书店处罚标准不一

2023年针对书店未能提供近两年出版物发行进销货清单等有关非财务票据的问题。桐柏县文化市场综合行政执法大队对桐柏县城关淮源书社处以警告、罚款5000元的处罚；对桐柏县毛集镇献国图书文具店处以警告、罚款1000元的处罚。

4.桐柏县文化市场综合行政执法大队对违法企业以罚代改

2023年桐柏县文化市场综合行政执法大队全年执法案卷共计19卷，其中13卷案卷无整改复查记录，对违法企业整改情况监督不到位，一罚了之，以罚款代替整改。

5.桐柏县文化市场综合行政执法大队对房地产企业考古勘探监督检查不到位

2023年桐柏县文化市场综合行政执法大队执法案卷涉及工程建设未经考古调查勘探、擅自进行工程建设问题的案卷仅2卷，全年执法检查偏少，监督不到位，对房地产企业工程建设考古调查勘探无记录台账。

6.桐柏县部分乡镇文化站未配备专职人员管理，无专职文化站长

经审计组实地抽查固县、平氏、程湾乡镇文化站，发现乡镇文化站未配备专职人员管理，无专职文化站长。

7.乡镇文化站固定资产未发挥效益

经审计组实地抽查固县、平氏、程湾乡镇文化站发现，桐柏县文化广电和旅游局配备的乡镇文化站电子阅览电脑中部分电脑由其他部门人员使用，图书借还管理软件服务器电脑一直未启用。

8.桐柏县博物馆未聚焦主责主业

经审计组实地查看和询问有关人员发现，桐柏县博物馆位于县文广旅局院内，仅有办公室一间，两人在岗工作。未进行文物征集、文物收藏、保管、陈列、展示等日常工作，未履行博物馆职责。

（四）其他问题

1.诸葛书屋值班人员非桐柏县图书馆工作人员

2024年5月24日周五上午10点22分，经审计组实地考察发现，盘古酒店后诸葛书屋NO.2当日值班人员应为桐柏县图书馆公益岗许浩然，但实际值班人员系其父亲，非许浩然本人。

2.公益场所从事盈利性活动

（1）2024年5月24日周五上午，经审计组实地考察茶祖小镇诸葛书屋NO.1发现，其柜台处开设新华书店图书专柜，专柜内陈设多种图书售卖，现场收款二维码系河南省桐柏县新华书店有限公司，现场无桐柏县新华书店工作人员。

（2）2024年5月24日周五上午，经审计组实地考察发现，诸葛书屋NO.1和诸葛书屋NO.2店内各陈设“农夫山泉芝麻店”自助贩卖柜机一台，由桐柏县图书馆馆长陈平安排陈列。

3.桐柏县图书馆无备案采取轮班制工作制度

经审计组询问图书馆多名工作人员得知，诸葛书屋及图书馆图书借阅室等免费公共开放书室工作人员上班实行上一天歇一天的轮班工作制度，且系惯例，无相关文件佐证。

4.桐柏县文物管理所鄂豫边省委纪念地维修项目进程缓慢，工期拖延

2022年8月17日，桐柏县文物管理所与河南商都古建工程有限公司签订鄂豫边省委纪念地维修项目建设工程施工合同，合同工期为2022年8月26日至10月27日，合同金额96.8万元，已支付67.76万元。至审计日项目未建设完成，经审计组实地查看，项目施工地院内部分地面及围墙未建，施工方已撤离，文物无保护措施随意堆放。

5.桐柏县文物管理所无偿出借房屋

经审计组实地调查发现，桐柏县方圆文化有限公司（以下简称方圆公司)办公场所位于桐柏县文物管理所院内一楼，系桐柏县文物管理所无偿供其使用。

6.桐柏县方圆文化有限公司无文物保护工程施工资质证书

经审计核查发现，桐柏县方圆文化有限公司营业执照显示其经营范围包涵文物保护工程施工等，但没有取得相应资质证书，仅有与南阳文物保护研究院委托协议一份。

7.桐柏县文物管理所公职人员在企业兼职及开办企业

经审计组调查发现，桐柏县文物管理所所长徐磊、副所长周冉冉在桐柏县方圆文化有限公司（以下简称方圆公司)兼任董事、监事职务。在查看方圆公司工商信息时，又发现徐磊、周冉冉两人涉嫌任湖北策锐文化体育有限公司的法人、监事等职务。

8.桐柏县文化市场综合行政执法大队执法案卷立卷归档不严谨不完善

2023年桐柏县文化市场综合行政执法大队执法案卷立卷归档不严谨不完善。具体情况如下：

（桐）文综罚字〔2023〕1号案卷中《立案审批表》、《证据先行登记保存审批表》等执法文书中承办部门、法制部门、实施机关均未加盖部门印章；

（桐）文综罚字〔2023〕14号案卷中《立案审批表》、《案件调查终结审批表》、《结案报告》执法文书中承办人员未签名，承办部门、法制部门、实施机关均未加盖部门印章，其《行政处罚决定书》送达回证为空白。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏县文化广电和旅游局整改情况由其自行公告。