根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，经中共桐柏县委审计委员会批准，桐柏县审计局自2024年5月6日至2024年7月31日，对桐柏县水利局2023年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。桐柏县水利局对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

桐柏县水利局是县政府工作部门，主要负责全县水资源的统一管理和监督、生活生产经营和生态环境用水的统筹和保障、落实水利工程建设有关制度、水资源保护工作、节约用水工作、水土保持工作、农村水利工作、水利工程移民管理等工作，局机关内设办公室、政策法规与监督股、规划计划与建设股、运行管理股、农村水利股、河长制工作股、移民管理股7个股室，下属6个二级单位分别为桐柏县移民服务中心、桐柏县饮水安全服务中心、桐柏县水库灌区运行保障中心（原桐柏县赵庄水库管理所、桐柏县二郎山水库管理所、桐柏县龙潭河水库管理所、桐柏县石步河水库管理所、桐柏县水帘水库管理所、桐柏县银盘河水库管理所、桐柏县赵庄灌区管理所、桐柏县二郎山水库灌区管理所、桐柏县小型水库管理服务中心合并）、桐柏县水利工程建设运行保障中心（原桐柏县水土保持站、桐柏县工程管理站、桐柏县基层水利服务站合并）、桐柏县河道建设运行保障中心（原桐柏县河道管理站、桐柏县橡胶坝管理所合并）、桐柏县水利综合行政执法大队（原桐柏县水行政执法大队、桐柏县节约用水办公室合并），下属1个国有公司为桐柏县水利井灌工程有限公司。

2023年桐柏县财政局批复桐柏县水利局收入预算2317.9万元，为一般公共预算收入。支出预算2317.9万元（含水行政执法大队），其中：基本支出991.4万元、项目支出1326.5万元。实际预算收入6244.6万元，预算支出6416.66万元（含水行政执法大队），其中：基本支出1607.97万元、项目支出4808.69万元；超批复预算数4098.76万元。

二、审计实施的情况及评价意见

此次对桐柏县水利局2023年度预算执行和其他财政收支情况的审计，涉及桐柏县水利局机关及其部分二级单位。审计过程中桐柏县水利局有关人员积极配合审计工作，审计组通过查阅账册、凭证及有关资料，实地察看等审计方法实施审计，获取相关审计证据，审计目的基本达到。

审计结果表明，桐柏县水利局2023年度会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》和相关的会计、财务制度规定。但审计也发现存在支出超预算、投资支出未作资产管理、保证金未及时结算清退等问题，需要纠正和进一步改进。

三、审计发现的主要问题

（一）支出超预算4098.76万元

2023年桐柏县财政局批复桐柏县水利局支出预算2317.9万元（含水行政执法大队），实际预算执行数为6416.66万元（含水行政执法大队），支出超预算4098.76万元，其中：项目支出超预算3482.19万元，基本支出超预算616.57万元（人员经费超支442.52万元、日常经费超支174.05万元）。主要原因是部分项目年初未编入预算，如：2023年列支淮河第四拦河坝工程款1000万元，桐柏县水利井灌工程有限公司注册资本1400万元及支以前年度欠工程款等未列入年初预算，也未做预算调整。

（二）投资支出未作资产管理

2023年9月桐柏县水利局列支桐柏县水利井灌工程有限公司注册资本1400万元，未做资产管理，且仅附国库集中支付凭证，无投资合同等相关手续。

（三）保证金未及时结算清退

桐柏县水行政执法大队2023年底其他应付款余额156.95万元，其中2015年前收强盛公司等四个单位安全保证金12.7万元，2020年、2021年收孙文营等12人采沙保证金86.97万元，合计99.67万元未及时结算清退。      

（四）财务管理方面存在的问题

1.往来款项未及时清理

桐柏县水利局2023年底预付账款余额354.36万元、其他应收款余额1770.02万元，以上合计2124.38万元均为以前年度发生。

2.会计信息不准确、不完整

一是桐柏县水利局欠项目款未在账面总账及报表上反映。截至2024年4月底，仅2021至2023年实施的项目，累计下欠已实施的项目款3305.29万元，其中工程款3069.71万元、独立费用235.58万元。另外欠履约保证金及农民工工资保证金209.37万元。以上共计欠款3514.66万元，未记账。

二是桐柏县水行政执法大队2023年罚没收入5.59万元的收取和上缴情况未在账上反映。

三是重复计预算收支。桐柏县水利局2023年5月36号凭证与6月25号凭证重复计县财政直拨桐柏县水利井灌工程有限公司，豫农财水（2022）42号下达2022年中央和省级水利救灾资金桐柏县三夹河项目10.6万元。

3.应计未计固定资产

桐柏县石步河水库管理所2023年4月在城关浚博科技电脑店购买工控一体显示屏2台，单价0.17万元，共计0.34万元，应计未计固定资产。

4.支出手续不规范

（1）桐柏县水行政执法大队2023年1月支2022年下半年三夹河、石步河、鸿雁河河道清理费用（8月12日至8月29日）3.84万元，2023年8月支2023年上半年月河、淮河河道清理铲车挖掘机费用（6月19日至7月3日）2.78万元，合计6.62万元，无经办人在现场的工作量日志。

（2）桐柏县赵庄水库管理所2023年1月列支经营费用1.92万元，原始凭证支出内容不明确。

（3）桐柏县龙潭河水库管理所2023年1月列支摩托艇机器维修费0.88万元，无明细。

发票开票方与收款方不一致。经查阅桐柏县水利井灌工程有限公司财务资料，发现部分工程款开票方与收款方不一致，且无委托手续。如：2023年1月支桐柏县2019年移民项目工程款2.88万元，收款方为黄某，发票代开企业名称为魏某；支桐柏县2020年移民项目工程款8万元，收款方为褚某，发票代开企业名称为孟某；支桐柏县月河西新庄至岳畈段河道治理工程款6.08万元，收款方为马某，发票代开企业名称为胡某；支桐柏县2021年移民项目工程款16.58万元，收款方为雷某，发票代开企业名称为刘某。

（5）桐柏县二郎山水库管理所2023年1月列支10人防汛值班费，每人每月500元，7月至9月共计1.5万元，无值班守岗签到簿。

（五）项目管理方面存在的问题

1.项目效益不佳

总投资465.69万元。该项目中种植茶树共111.4万棵，投资240.63万元，分布在大河镇六里村、二郎山及城郊乡北杨庄村，目前已竣工移交相关村委会。经实地查看，发现茶树成活率低，其中城郊乡北杨庄村种植茶树31.11万棵67.2万元，几乎全部死亡。

2.项目进展缓慢

（1）桐柏县毛集河毛集镇段河道治理工程项目于2023年8月30日开工，合同计划工期180天（计划2024年2月底完工），合同价款1615.65万元。截至2024年2月底，已支付工程款1236.86万元(70%)。经现场查看，截至2024年6月5日，清淤疏浚及河道平整部分未完工，部分标识牌未安装。

（2）江河支流（桐柏县段）水生态综合治理项目，系2021年申报项目，2022年3月31日，桐柏县水利井灌工程有限公司中标，中标价1473.99万元，2022年4月10日签订施工合同，约定工期90天，2023年10月12日开工，按进度已支付款200万元。宛财预（2021）599号文下达该项目省级资金500万元，该项目目前处于停工状态。

3.拖欠项目款

截至2024年4月底，仅2021至2023年实施的项目，累计拖欠应支付项目款1840.72万元，其中质保期已过欠工程款、独立费用、履约保证金及农民工工资保证金330.6万元，工程已竣工质保期内拖欠工程款独立费用、履约保证金及农民工工资保证金1510.12万元（不含质保金232.07万元）。

4.节水改造项目资金使用效益不高

2023年节水改造工程总投资49.86万元，其中项目主体费用29.93万元分别用于支付县第一高级中学和县实验高中25.51万元，县流香溪节水主题公园节水宣传栏及宣传文化长廊2.3万元，淮河源文化陈列馆宣传栏及宣传牌等1万元，水利局下属水利井灌工程有限公司、二郎山水库等10个二级单位宣传标牌及水表水龙头1.11万元。

此外，支付节水改造工程技术服务费19万元分别用于水利局下属10个二级单位水平衡测试，与此配套的10个二级单位实际工程量费用仅1.11万元；同期建设的其他节水改造工程24.4万元未进行水平衡测试，未支付技术服务费用。服务费用支出与技术服务不匹配，资金效益不高。

（六）水库管理方面存在的问题

1.饮用水水源保护区违规进行渔业养殖

桐柏县赵庄水库管理所于2004年9月与桐柏鸿源生态养殖公司签订赵庄水库水面承包合同，承包期二十年。根据《河南省人民政府关于划定调整取消部分集中式饮用水水源保护区的通知》（豫政文〔2019〕125号），赵庄水库于2019年划定为饮用水水源保护区，截至审计日，桐柏鸿源生态养殖公司仍在承包赵庄水库渔业养殖经营。

2.水费收取不规范

（1）桐柏县水帘水库管理所与桐柏县城区水务管理公司于2014年12月签订供水用水合同，约定县城区水务管理公司按每月2万元支付水费，于次月5日前支付。截至2023年12月底，水费收缴至2022年2月，收缴不及时，且水费无计价依据。

（2）桐柏县赵庄水库管理所2023年分四笔收桐柏海晶碱业有限责任公司水费40.63万元，无用水结算单。

（七）其他关注问题

1.注册资本变更未附变更申请及公司章程修正案

桐柏县水利井灌工程有限公司2023年9月收到水利局拨入的注册资金1400万元，列入实收资本804万元、资本公积596万元；2023年12月将资本公积596万元转入实收资本。应有变更申请和公司章程修正案。

2.值班补助未及时发放

桐柏县石步河水库管理所2023年值班人员防汛补贴挂账5.02万元，未及时发放。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏县水利局整改情况由其自行公告。