根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，经中共桐柏县委审计委员会批准，桐柏县审计局自2023年10月12日至2023年11月30日，对桐柏县国家储备林基地建设项目（以下简称该项目）由桐柏桐林林业开发有限公司负责实施的2020年至2022年度建设情况进行了跟踪审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。桐柏桐林林业开发有限公司（以下简称桐林公司）对其提供的相关资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

桐林公司作为南阳林业投资开发有限公司（以下简称南阳林投公司）的全资子公司，成立日期2018年9月21日，法定代表人苏家保，注册资金200万元。

经营范围：从事并参与国家储备林、森林公园、湿地公园保护与建设；林业生态项目建设及其他林业和生态建设项目的开发、建设、经营、管理；苗木培育及园林工程。

在该项目的主要职责：

1.负责项目的具体实施，包括项目建议书、项目可研报告、环评、规划、土地、实施方案编制和报批、项目合同编制、运营单位选择及其准入条件和标准、谈判与合同签署、项目执行、监管和移交。

2.负责落实项目资本金及申请国储林项目专项贷款，及时将申报材料报南阳林投公司。

3.负责项目贷款资金使用情况，资金统一监管，对项目质量、进度、安全、投资等开展检查验收和监督评估工作。

4.负责对项目的运营管理进行监督，确保项目顺利实施。

二、项目基本情况

(一)项目立项批复及经营管理模式

该项目属于南阳市国家储备林基地建设项目（以下简称市项目）在桐柏县域内的建设范畴。

该市项目经《南阳市人民政府关于南阳市国家储备林基地建设（一期）PPP项目实施方案的批复》（宛政文[2017]86号）批准，项目实施单位是南阳市林业局，项目运作采用建设-运营-移交（BOT）的管理模式。南阳林投公司是项目的投资、建设、运营和管理且公开中标的社会资本方。

2018年9月5日，南阳林投公司与桐柏县林业局签署《南阳市国家储备林基地建设（一期）政府和社会资本合作（PPP）子合同》，桐林公司作为南阳林投公司的全资子公司，负责桐柏县域内的投资、管理。

2019年2月26日中共桐柏县委办公室、桐柏县人民政府办公室下发了《桐柏县国家储备林（一期）项目实施方案》（桐办[2019]3号）文件，确定该项目具体运作模式。

2019年度项目由河南永恒建桐农业开发有限公司（以下简称永恒公司）中标承建和运营，2019年度变更及2020-2022年项目由桐柏兴淮建设有限公司（以下简称兴淮公司）中标承建和运营。

（二）项目计划总投资情况

该项目总投资139911.83万元，其中资本金28411.83万元，融资111500万元。项目合作期限为30年，其中建设期8年（2019-2026年），运营期22年（2027-2048年）。其中2020年度计划投资20600万元，2021年度计划投资21800万元，2022年度计划投资22000万元。

（三）项目计划实施的主要内容及规模

该项目在桐柏县区域内规划储备林总面积184785亩，其中新造林57450亩，现有林改培41476亩，中幼林抚育85859亩。根据基地建设需要配置必要的基础设施。其中2020年度计划完成新造林16400亩，现有林改培15137亩，中幼林抚育10000亩；2021年度计划完成新造林10897亩，现有林改培10000亩，中幼林抚育9756亩；2022年度计划完成新造林5500亩，现有林改培20000亩，中幼林抚育22871亩。

（四）资金来源使用情况

截至审计日，账面显示：建设工程费、土地流转费用已到位87319.23万元（其中建设工程款为74312.32万元，土地流转费为13006.91万元）。

资金使用：建设工程款已支付74312.32万元，拨付永恒公司10882.59万元，兴淮公司63429.73万元（其中兴淮公司已拨付57832.23万元，未拨付5597.50万元）。土地流转费已支付13006.91万元。

（五）项目管理情况

该项目中的2020年度项目（设计、监理及建设运营），于2020年4月14日，由桐林公司委托招标代理机构河南裕兴诚工程管理中心进行公开招投标，中标设计单位为北京环球森林科技有限公司，双方于2020年4月23日签署合同，合同价为49.57万元。中标施工单位为桐柏县兴淮工程建设有限公司，双方于2020年4月23日签署施工合同，合同价为20030万元。中标监理单位为河南诚信工程管理有限公司，双方于2020年4月18日签署合同，合同价为108.99万元；

2021年度项目于2021年4月12日，由桐林公司委托招标代理机构河南省天平招标代理有限公司进行了公开招投标。中标设计单位为北京环球森林科技有限公司，双方于2021年2月26日签署合同，合同价65.91万元。中标施工单位为桐柏县兴淮工程建设有限公司，双方于2021年2月26日签署合同，合同价为21800万元。中标监理单位为河南诚信工程管理有限公司，双方于2021年3月4日签署合同，合同价109.2万元。

2022年度项目于2022年3月14日、4月12日，由桐林公司委托招标代理机构河南商祺工程管理有限公司进行了公开招投标。中标设计单位为北京林聚智勘查设计研究有限公司，双方于2022年3月17日签署合同，合同价为59.98万元。中标施工单位为桐柏县兴淮工程建设有限公司，双方于2022年4月17日签署施工合同，合同价为21998万元。中标监理单位为江苏雨田工程咨询集团有限公司，双方于2022年4月17日签署合同，合同价为79.56万元。

（六）项目实际实施情况

截至审计日，已完成储备林总面积156024亩。其中新造林72025亩，现有林改培43998亩，中幼林抚育40001亩。

三、审计评价意见

审计结果表明，桐林公司作为南阳林投公司的全资子公司，能够履行市项目在桐柏县域内的投资、建设、运营和管理职能，能够如期完成该项目建设。但在建设程序、专项资金使用、项目具体实施、项目建设管理及其他方面仍存在招投标不规范、超范围使用资金、超概算投资等问题。

四、审计发现的主要问题   

（一）建设程序方面

建设项目招标投标工作不规范

该项目2020、2021年度设计、施工、监理单位的招标投标工作分别于2020年4月14日，2021年2月24日同时期进行完成。时间节点不符合建设程序。

（二）专项资金使用方面 

1、超范围使用国储林资金

审计发现，部分项目存在使用国储林专项资金建设的情况，如盘古公园，涉及金额553.54万元。

2、部分林班超概算投资建设

2021年度新造林，城郊乡周庄村3个小班886亩，原设计为营造用材混交林，种植株行距为3M*3M的红枫和五角枫，概算投资987.44万元。实际建设为映山红生态养老项目“三园两路”的公园绿化、景观等工程，经中介审核价为3163.23万元。该项目存在超概算投资。

（三）项目具体实施方面

1、建成林地占用耕地17230.6亩，且未制定具体退出方案。 

（1）2020年9月此时间节点前，已建成的林地面积中有16800亩占用耕地。此时间节点后，经比对国土资源三调矢量数据和桐柏县年国储林矢量数据发现，2020年底至2022年底，营造林仍然存在占用耕地430.6亩。占用耕地的营造林地不能计入国储林面积，根据有关规定要有序退出。

2、部分项目未严格按照作业设计建设

（1）有作业设计未实施：2020年大河镇土门村现有林改培作业设计面积286亩，未实施；2021年度改培作业设计淮源镇龚庄455亩，新集乡磨沟398亩未实施。

（2）无作业设计超范围实施：2022年朱庄镇馆驿村现有林改培实施面积195亩，无作业设计。

3、项目支撑体系建设欠缺

项目建设中未将种苗基地建设、营林道路、森林防火、有害生物防治、灌溉设施设备、科技推广等统一纳入项目建设和管理。项目建立项目科技支撑体系，提高项目的创新能力，发挥示范带动作用欠缺。

（四）其他方面

1、项目后期管护不力，苗木保存率不高

（1）纳入2022年度国储林项目的四条省道廊道林绿化工程（已移交公路局），部分路段绿篱植物，遭牲畜啃食，保存率不高。

（2）纳入2020年度国储林项目的月河森林小镇绿化工程（已移交月河镇政府），其街区沿312国道两侧绿化带种植的色带绿植，失于管护，大部分荒芜或已遭破坏。部分绿化用地被当地居民占用种植蔬菜，森林小镇效果无法完美展现。

2、部分项目实施效果不明显，苗木死亡或移除造成损失浪费

(1)盘古公园绿化工程（已移交城管局），经现场复核，油松设计种植44棵，成活14棵；造型罗汉松设计种植为5棵，成活为4棵；大叶女贞设计种植39株，成活为37株。苗木死亡造成损失涉及金额67.3万元。

（2）陈庄林场2022年度中幼林抚育项目，未进行修枝、割灌处理；陈庄林场2020、2021年度中幼林抚育项目，及2022年度现有林改培项目未进行修枝、割灌处理。应补植的油茶、杜鹃等苗木密度不够、面积不足。整体实施的效果不明显。其中：2020年度抚育项目种植的桃花保存率不高，部分种植的杜鹃因景区道路设施提升改造工程而被移除。

3、项目建设质量监管不到位

（1）月河森林小镇绿化工程，经现场复核，部分国道两侧花池花岗岩侧石安装垫层和水泥砂浆，未完全按设计施工。

（2）映山红康养小镇绿化工程，经现场复核，地面铺设花岗岩板材厚度与设计不符。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏桐林林业开发有限公司整改情况由其自行公告。