根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，经中共桐柏县委审计委员会批准，桐柏县审计局自2023年10月12日至11月30日，对桐柏县建设投资有限责任公司负责实施的县旅游综合开发景区道路提升项目进行了跟踪审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。桐柏县建设投资有限责任公司对其提供的与审计有关的工程管理资料、会计资料、电子数据、其他证明资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目概况

该项目包含景区民宿改造、道路、停车场等基础设施提升项目、景区旅游线路改造提升、旅游培训接待中心建设等项目。资金来源为自筹及专项债券资金。采用EPC总承包模式。

建设单位为桐柏县建设投资有限责任公司，施工单位为河南桐柏天工建设工程有限公司、盛发建设有限公司，设计单位为上海开艺设计集团有限公司，监理单位为河南五翔工程监理有限公司、河南四铭工程管理有限公司。

（二）资金管理情况

该项目资金到位共计14630万元。截至审计日，已拨付资金共计14530万元，其中工程款14380万元（拨付河南桐柏天工建设工程有限公司5980万元，盛发建设有限公司8400万元），监理费150万元（河南五翔工程监理有限公司70万元，河南四铭工程管理有限公司80万元）。

（三）工程管理情况

2021年5月12日，桐柏县人民政府办公室会议纪要（桐政纪字〔2021〕30号）文显示：由桐柏县建设投资有限责任公司作为桐柏县旅游综合开发项目的代理业主，负责统筹项目的规划、招投标、工程建设、相关手续协调等事项。

（四）项目招投标情况

2021年7月8日，桐柏县建设投资有限责任公司委托河南诚翊工程管理有限公司进行公开招投标，该项目分为四个标段：第一标段为施工标段（工程内容为：本项目的全部设计工作；景区民宿改造配套设施、景区道路建设项目、景区停车场等基础设施提升项目、景区旅游线路改造提升等项目。计划投资约14000万元）第二标段为施工标段（工程内容：旅游培训接待中心建设。计划投资约12400万元）；第三标段、四标段为监理标段。

第一标段中标单位为河南桐柏天工建设工程有限公司（联合体牵头人）及上海开艺设计集团有限公司，建施双方于2021年8月30日签订合同，签约合同价为14000万元，以工程最终决算审计价的96.5%为准。

第二标段中标单位为盛发建设有限公司，建施双方于2021年8月30日签订合同，签约合同价为12400万元，以工程决算审计价的96.96%。

第三标段中标单位为河南五翔工程监理有限公司，签约合同价为工程决算审计价的1.188%。

第四标段中标单位为河南四铭工程管理有限公司，签约合同价暂定为148万元，最终结算为工程决算审计价的1.196%。   

二、审计评价意见

审计结果表明，桐柏县建设投资有限责任公司在项目建设过程中能很好地履行职责，但仍存在未及时缴纳印花税、多计工程造价、工程进度缓慢等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）未及时缴纳印花税。

（1）2021年8月30日，桐柏县建设投资有限责任公司与河南桐柏天工建设工程有限公司（联合体牵头人）及上海开艺设计集团有限公司签订总承包合同，合同金额为14000万元。 

（2）2021年8月30日，桐柏县建设投资有限责任公司与盛发建设有限公司签订总承包合同，合同金额为12400万元。

截至审计日，桐柏县建设投资有限责任公司仍未及时缴纳印花税。

（二）多计工程造价312.65万元。

本次结算内容包括彩色循环路一、二，西山门至水帘洞道路（西段）沥青面层及标志牌、西山门至太白顶映山红步道、龙潭河边沟以及陈庄社区道路。桐柏县建设投资有限责任公司委托华必信工程管理有限公司对该部分进行工程结算审核，并出具审核报告。报告显示：报审价为4189.20万元，审核价为3650.72万元。

本次中介审核价为3650.72万元，复核后为3338.07万元，审减金额为312.65万元。审减原因（1）工程量调减，定额子目、材料价格调整等，涉及金额191.58万元；（2）根据合同约定让利3.5%，涉及金额121.07万元。 

（三）其他关注问题

工程进度缓慢   

一标段施工合同签订日期为2021年8月30日，合同工期总日历天数为360日历天。截至审计日，该标段龙潭河两座桥因征地拆迁原因仍未完工，工程进度缓慢。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏县建设投资有限责任公司整改情况由其自行公告。