根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定和中共桐柏县委审计委员会办公室、桐柏县2023年度审计工作计划安排，桐柏县审计局派出审计组，自2023年7月31日至10月20日，对城区盘古大道（三源大道至英雄路段）等6条道路提升工程进行了竣工决算审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。桐柏县住房和城乡建设局对其提供的与审计有关的工程管理资料、会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性、完整性和及时性负责，并对此作了书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）项目概况

该项目为桐柏县城区盘古大道（三源大道至英雄路段）等6条道路提升工程，工程内容包括：盘古大道（三源大道－英雄路）、桐银路（文化路－老一高）、文化路（桐山街－淮安街）、淮源大道（东风桥－三里桥）、兴业路（大禹路－淮渎路）以及新华街（大同街－乐神路）6条道路机动车道原路面铣刨、冲铺沥青路面以及恢复标线等工程。    

建设单位为桐柏县住房和城乡建设局，监理单位为桐柏县建设监理有限责任公司，设计单位为南阳市建筑设计研究院桐柏分院，施工单位为河南省桐柏县淮安建筑有限公司。

（二）资金管理情况

该项目资金来源为财政资金。截止到审计日，已拨付工程款1370万元、可行性研究费用5.5万元，设计费29.05万元。

（三）项目审批情况

2021年10月，桐柏县住房和城乡建设局委托智博国际工程咨询有限公司编制并出具可行性研究报告。

2021年12月，桐柏县发展和改革委员会委托中铭工程设计咨询有限公司对该项目可行性研究报告进行评估，并出具评估报告。13日，以《关于对桐柏县城区道路提升工程可行性研究报告的批复》（桐发改〔2021〕134号）对该项目进行批复。

批复显示：项目估算总投资为3334.39万元，其中：工程费用2929.61万元，工程建设其他费用157.79万元，基本预备费为246.99万元。

（四）项目招投标情况

2022年1月6日，桐柏县住房和城乡建设局委托招标代理机构一嘉工程咨询（河南）有限公司组织公开招投标，该项目共划分3个标段，第一、二标段为施工标，第三标段为监理标。施工标段招标控制价27938331.12元，监理标招标控制价为33.52万元。  

第一标段、第二标段中标单位为河南省桐柏县淮安建筑有限公司，中标价分别为24411137.65元、3521873.91元；第三标段中标单位为桐柏县建设监理有限责任公司，中标价为326820.00元。

（五）工程结算情况

工程结算审核价共计26442999.79元。

2022年，桐柏县住房和城乡建设局委托桐柏淮源有限责任会计事务所对淮源大道、桐银路、兴业路和新华街道路提升工程进行工程结算审核，分别出具审核报告，桐淮源审（2022）007号、桐淮源审（2022）008号，结算审核价分别为8841534.84元、3192927.26元，并出具竣工财务决算报告（豫桐柏淮源所审【2022】第095号）。

2023年，桐柏县住房和城乡建设局委托南阳天舒工程管理有限公司对盘古大道和文化路道路提升工程进行工程结算审核，并出具审核报告，豫天舒审基字【2023】第3-23号，结算审核价为14408537.69元。

二、审计评价意见

审计结果表明，桐柏县住房和城乡建设局在项目建设过程中能很好地履行职责，但仍存在未及时编制竣工财务决算、未进行验收备案、多计工程造价等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）盘古大道和文化路道路提升工程未及时编制竣工财务决算。

该项目盘古大道和文化路道路提升工程于2022年6月30日竣工验收并已投入使用，截至审计日，桐柏县住房和城乡建设局未及时编制竣工财务决算。

（二）淮源大道、桐银路、兴业路等道路提升工程，已编制竣工财务决算，未及时进行账务调整。

桐柏县住房和城乡建设局委托桐柏淮源有限责任会计事务所对淮源大道、桐银路、兴业路和新华街道路提升工程出具竣工财务决算报告（豫桐柏淮源所审【2022】第095号），截止到审计日，未及时进行账务调整。   

（三）未进行验收备案。 

该项目已于2022年6月30日全部竣工验收。截至审计日，未进行竣工验收备案。

（四）资料不规范。   

（1）通过查阅淮源大道、桐银路竣工资料，2022年5月28日已竣工验收，5月29日桐柏县住房和城乡建设局签发开工报告。

（2）通过查阅盘古大道、文化路竣工资料，隐蔽验收资料记录表显示：施工日期为2022年4月19日，工程量依据河南淮源土地房地产评估有限公司桐柏分公司现场实测，但该公司出具的工程竣工图为2022年9月23日。   

（五）多计工程造价288771.16元。     

该工程结算审核价共计26442999.79元，复核后为26154228.63元，审减288771.16元。  

（1）新华街（大同街-乐神路）、兴业路（大禹路-淮渎路）、桐银路（文化路-老一高）以及淮源大道（东风桥-三里桥）因材料价格等调整，涉及金额102130.88元。

（2）盘古大道（三源大道-英雄路）、文化路（桐山街-淮安街）因定额子目、综合单价等调整，涉及金额186640.28元。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏县住房和城乡建设局整改情况由其自行公告。