根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，桐柏县审计局派出审计组，自2023年6月3日至2023年9月3日，对桐柏县贫困村及脱贫任务重非贫困村提升工程+厕所革命及村容村貌提升工程（以下简称该项目）进行了竣工决算审计。桐柏县农业农村局、桐柏县磊鑫自然资源投资开发有限公司(以下简称磊鑫公司)及相关单位对其提供的相关资料的真实性、及时性和完整性负责，并出具了书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目基本情况

(一)项目立项批复情况

该项目于2020年4月，由磊鑫公司委托白城市工程建设咨询有限责任公司编制该项目可行性研究报告。2020年5月19日，桐柏县发展和改革委员会以《关于对桐柏县贫困村及脱贫任务重非贫困村提升工程+土地整理项目可行性研究批复》（桐发改〔2020〕84号）对该项目进行批复实施。2020年11月19日报经桐柏县人民政府批准对该项目实施公开招标投标工作。

（二）工程管理情况

2020年10月20日，桐柏县人民政府办公会议纪要（桐政纪字〔2020〕73号）要求：由磊鑫公司做为桐柏县贫困村及脱贫任务重非贫困村提升工程+土地整理项目的业主承办相关招投标手续，农业农村局负责厕所革命、村容村貌提升工程的具体实施并承担相应管理职责。

该项目设计标分为两个标段，2020年8月，桐柏县农业农村局委托招标代理机构河南海纳建设管理有限公司对该项目设计预算服务进行招标，第一标段中标单位为中土大地国际建筑设计有限公司，中标价为950000元，于2020年9月16日签署设计合同；第二标段中标单位河南省朝阳建筑设计有限公司，中标价为850000元，于2020年9月16日签署设计合同。

该项目施工和监理分3个标段，2020年12月，磊鑫公司委托招标代理机构河南海纳建设管理有限公司对该项目施工和监理进行公开招投标。第一标段为施工标段，中标单位为河南冠宝建设工程有限公司，中标价为138671852.02元，于2021年1月28日签署施工合同；第二标段为监理标段，中标单位为河南万安工程咨询有限公司，中标价为664000元，于2021年2月1日签署监理合同；第三标段为监理标段，中标单位为河南省君利工程管理有限公司，中标价为653486元，于2021年2月1日签署监理合同。

(三)项目实施基本情况

该项目于2021年4月1日开工建设，2022年7月18日通过竣工验收。项目总体建设实施，主要是涉及城郊乡、回龙乡、吴城镇、月河镇、固县镇、朱庄镇、毛集镇、程湾镇、安棚镇、淮源镇、新集乡、埠江镇共12个乡镇21个行政村的污水管网建设工程；回龙乡、固县镇、吴城镇、新集乡、化工园区5个乡镇10个行政村的村容村貌提升工程；全县范围内进行分散式户厕改造3730户等。项目竣工后，其建安工程费委托第三方中介机构河南豫明工程造价有限公司进行了结算审核，经审核后的建安工程费用为139036980.55元（不含运维费）。

(四)项目总投资、资金来源及使用情况

1.项目总投资、资金来源情况

该项目概算总投资15418.48万元，资金来源为中国农业发展银行贷款。

2.资金筹措和使用情况 

该项目资金筹集情况：截至审计日，磊鑫公司共筹集项目资金共计138506930.60元，其中农发行贷款110763137.00元，财政配套资金（项目资本金）27743793.60元。

3.该项目资金拨付情况：截至审计日，磊鑫公司共计拨付138506930.60元，其中工程款为134865870.60元，建筑一切险为128600.00元，审计费284500.00元，监理费1277960.00元，设计费1800000.00元、可研费95000.00元，可研评估费55000.00元。

二、审计评价意见

审计结果表明，桐柏县农业农村局、磊鑫公司作为项目建设单位，履行了各自项目建设管理职能，项目得以顺利实施。但在项目建设管理、项目工程结算和竣工决算、项目投资效益方面存在一些问题，有待在今后的工作中整改纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）项目实施进度迟缓    

该项目于2021年1月28日签署施工合同，合同约定工期为180天。开工时间为2021年4月1日，应于2021年9月30日竣工。实际完工时间为2022年4月30日，竣工验收完成日期为2022年7月18日。总工期为公历日474天（工程完工期395日，工程验收期79日）。

（二）项目建设管理方面

（1）未及时办理竣工验收备案

该项目竣工验收报告及验收证书已于2022年7月25日出具。截至审计日，未向建设行政主管部门办理竣工备案。

（2）未及时办理项目移交

该项目于2022年7月25日办理了《市政工程移交表》，仅有移交单位施工方和监交单位监理方签字盖章，接收单位（业主单位）空白，未签字盖章。所形成资产的使用、管护权移交截至审计日也未办理。

（3）建设文件归档不规范

该项目施工方项目经理孙明智，已于2022年5月10日注销在河南冠宝建设工程有限公司执业，并同年7月25日，在中国建筑第八工程局注册执业。但在该项目工程竣工验收申请报告、竣工验收报告、验收证书、工程移交表等工程资料中，其仍在签名执业；化工产业集聚区胡岗、大倪岗村村容村貌提升工程的隐蔽工程记录、施工签证、检验批质量检验记录日期为2022年9月至11月，项目竣工验收报告及验收证书已于2022年7月25日出具。

（4）重大设计变更未履行规定程序报批

该项目招标分为八个分项工程，分别是：全县范围分散式改厕工程(2140户)、11个乡镇28个行政村污水管网集中处理、4个乡镇8个行政村村容村貌提升工程、运维工程、“厕所革命”（6700户塑料化粪池）、“七改一增”、残垣断壁、“七化”工程。

具体建设时“厕所革命”、“七改一增”、残垣断壁、“七化”四个分项工程予以取消。同时变更、调整实施了全县范围3353户分散式改厕工程、12个乡镇21个行政村污水管网集中处理工程、5个乡镇10行政村村容村貌提升、运维工程4个分项工程。取消及变更调整的分项工程未报经原项目审批单位重新审核批准。

（三）项目工程结算及竣工决算方面

（1）未及时编制竣工财务决算报告

截至审计日，该项目已竣工验收，并完成了工程结算工作，但未及时编制项目竣工财务决算。该项目形成资产归属桐柏县磊鑫自然资源投资开发有限公司所有。

（2）待摊费用列入建安工程费

该项目的青苗补偿费13.3万元（签证049号10.3万元，签证050号3.0万元）；终端地质勘察费0.49万元（签证038号）；土地补偿费4.22万元（签证111号），总计费用18.01万元列入建安工程费用。

（3）多计建安工程造价2860473.50元。

该项目招标控制价为138968121.48元（含：建安工程费132008121.48元，运维费6960000元）；中标及签约合同价为138671852.02元（含:建安费用131785852.02元，运维费6886000元）；项目竣工后，其建安工程费委托第三方中介机构河南豫明工程造价有限公司进行了结算审核，审核结果为139036980.55元（不含运维费）。

经本次审计复核，建安工程造价为：136176507.05元。与中介机构审核价相比核减2860473.50元。主要核减原因：材料价格调整核减837870.01元，施工措施费核减372225.13元,工程量核减1650378.36元。

（四）其他发现问题

分散式户厕的建设、投资效益欠佳

新建厕屋多位于农户院外、室外，且未考虑照明设施；部分户厕无水源或未外接供水，如厕不便；农村人员外溢严重，部分建成户厕废弃或长期闲置，资源配备存在浪费。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。桐柏县农业农村局、磊鑫公司整改情况由其自行公告。