根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，桐柏县审计局派出审计组，自2022年9月20日至2022年12月20日，对桐柏县毛集镇完全学校建设项目（以下简称该项目）进行了审计。桐柏县毛集镇人民政府及相关单位对其提供的相关资料的真实性、及时性和完整性负责，并出具了书面承诺。桐柏县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目基本情况

(一)项目立项批复情况

2015年8月18日，毛集镇人民政府以（毛政字［2015］37号）文上报《关于申请批复毛集镇九年一贯制完全学校项目建议书的报告》；2015年8月24日，桐柏县发展和改革委员会以（桐发改［2015］78号）文下发《关于对桐柏县毛集镇九年一贯制完全学校建设项目建议书的批复》。项目选址为毛集镇东南部，省道S335以北，毛集河以东，规划占地面积80亩。主要建设内容为教学楼2座、综合办公楼2座、学生餐厅2座、学生宿舍2座、教工宿舍2座、标准化学生操场2个、校园硬化、绿化及其他相关配套设施。总投资3000万元、来源为自筹。

2016年11月30日，桐柏县发展和改革委员会以（桐发改［2016］202号）文下发《关于对桐柏县毛集镇中心小学2#教学楼（建成）和3#教学楼建设项目建议书的批复》。项目总建筑面积4993.2平方米，主要建设小学部2#教学楼1幢，建筑面积2653.6平方米；3#教学楼1幢，建筑面积2339.6平方米和配电、给排水等配套设施。项目总投资750万元，资金来源为争取上级资金600万元，地方配套150万元。

（二）工程管理情况

该项目招标人为桐柏县毛集镇人民政府，分四次公开招投标，中标及签约合同价为5175.88万元。

第一次于2016年6月15日对该项目的小学教学楼1#楼进行公开招投标，招标代理机构为河南省机电设备国际招标有限公司。中标施工单位为南阳市杏煜建筑工程有限公司，中标价为322.40万元，双方于2016年7月27日签署施工合同。

第二次于2016年11月9日对该项目中学教学楼、操场及附属设施建设项目进行公开招投标，招标代理机构为河南齐越工程管理咨询有限公司。本次共分三个标段，其中第一标段招标内容为中学教学楼，中标施工单位为南阳市杏煜建筑工程有限公司，中标价为579.38万元，双方于2016年12月30日签署施工合同；第二标段招标内容为操场建设，中标施工单位为河南君和建筑工程有限公司，中标价为65.21万元，未签署施工合同，施工单位未进场，后列入2018年11月15日公开招投标项目中；第三标段为附属设施建设（围墙），中标施工单位桐柏县鸿鑫建设有限公司，中标价为48.74万元，双方于2016年12月30日签署施工合同。

第三次于2017年11月21日对新建综合楼、餐厅、1#学生公寓楼1栋、教师公寓楼1栋进行公开招投标，招标代理机构为中鼎誉润工程咨询有限公司。本次共分两个标段，第一标段（综合楼）中标施工单位为南阳市杏煜建筑工程有限公司，中标价为548.70万元，双方于2017年11月29日签署施工合同；第二标段中标单位为桐柏县鸿鑫建设有限公司，中标价为1537.13万元，双方于2017年11月29日签署施工合同。

第四次于2018年11月15日对桐柏县毛集镇九年一贯制完全学校建设项目进行公开招投标，招标代理机构为中鼎誉润工程咨询有限公司。本次共分两个标段，第一标段为操场、大门、厕所、室外消防、给水、雨污水、强电、亮化、道路、绿化等室外附属工程，中标单位为河南德仁建设工程有限公司，中标价为1493.88万元；第二标段为2#学生公寓楼，中标单位为桐柏县鸿鑫建设有限公司，中标价为580.44万元。两标段于2018年11月30日签署了施工合同。

该项目的设计单位为南阳宛城区建筑设计所，监理单位为南阳市建筑设计研究所、达华工程管理（集团）有限公司。

该项目建安费用中标及签约合同价为5175.88万元，施工方报审结算价为6087.36万元，委托两家中介机构进行审核，审核价为5793.99万元。

(三)资金来源使用情况

1.资金来源情况

该项目实际资金来源为三个方面：一是2015、2016年度农村义务教育薄弱学校改造计划中央和省级专项资金；二是2015年革命老区转移支付增量资金；三是县义务教育发展基本均衡县验收资金。

2.资金使用情况 

截至审计日，已支付5077万元。其中2015、2016年度农村义务教育薄弱学校改造计划中央和省级专项资金677万元；2015年革命老区转移支付增量资金240万元；县义务教育发展基本均衡县验收资金4160万元。

（四）审计项目实施情况

该项目建设工程文件资料的收集、立卷、归档等管理工作不规范，存在保存缺失、临时收集等情况。审计组重点审查了基本建设程序情况、招投标情况、工程财务管理情况等方面。因部分资料未取得，无法详审查中介机构工程结算审核情况。

二、审计评价意见

审计结果表明，桐柏县毛集镇人民政府作为项目建设单位，履行了项目建设管理职能，项目得以实施。但仍存在部分工程项目未按规定实施招标、工程项目未办理规划和施工许可等问题，有待整改纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）部分工程项目未按规定实施招标。    

毛集完全学校附属工程及2#学生公寓楼工程，以桐柏县毛集镇九年一贯制完全学校建设项目名称，于2018年11月15日进行了公开招投标共分两个标段，第一标段：操场、大门、厕所、室外消防、给水、雨污水、强电、亮化、道路、绿化等室外附属工程。中标单位为河南德仁建设工程有限公司，中标价1493.88万元；第二标段2#学生公寓楼，中标单位为桐柏县鸿鑫建设有限公司，中标价为580.44万元。

2018年9月29日，毛集镇人民政府以《毛集镇人民政府关于对毛集镇九年一贯制完全学校附属工程项目挂网招标的报告》上报县政府。该报告显示：以上工程项目设计完成后已先行建设，目前已经完成工程量的80%。财政局教科文股加章进行公开招投标。

（二）工程项目未办理规划和施工许可。

毛集镇人民政府于2019年1月29日出具《证明》，说明了该项目建设工程规划许可证和土地证办理资料已提交，正在审批当中，为了使这一惠民工程早日进行，可以先招标后续补办手续。

2016年4月11日对县政府上报了《关于桐柏县毛集镇九年一贯制完全学校项目招投标的请示》。说明了目前本项目的《土地使用证》及《建设工程规划许可证》正在办理中，为了加快工程进度，建议先进行招标，待工程竣工前办理完相关手续。

截至审计日，被审计单位未办理该建设项目规划、施工许可审批手续。

（三）建设工程文件立卷、归档不规范。

该项目档案资料的收集、立卷、归档等管理工作不规范。存在保存缺失、临时收集等情况。

（四）资产接收单位财务制度执行不到位。

截至审计日，该项目未编制财务竣工决算，资产接收单位未完全按照规定及时办理产权登记和相关资产入账或调账。其中仅有小学1#教学楼于2018年12月结转固定资产，账值322.40万元。

(五)多计工程造价13.27万元。

经审计，河南恒华工程咨询有限公司出具的恒华审字（2020）第0729号（小学1#教学楼，审核造价368.18万元）、恒华审字（2020）第0728号报告（中学教学楼，审核造价644.51万元），存在以下问题：

1.审核报告后附施工合同复印件与中标合同原件的专项条款中对风险系数的约定不一致。即：前者风险系数为5%，后者为15%，相差10%。

2.材料价格调整时未考虑与基准价格的对比。

上述情况造成多计工程结算金额13.27万元。

四、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。毛集镇人民政府整改情况由其自行公告。